Investești în crypto? Uite ce trebuie să știi în 2026

Într-un climat economic tot mai imprevizibil, marcat de creșteri de taxe și modificări legislative frecvente, tot mai mulți antreprenori încep să caute soluții pentru a-și diversifica sursele de venit. Pentru a minimiza presiunile pe profitabilitatea firmei.

Fie că vorbim despre investiții clasice — precum imobiliare, titluri de stat, active bursiere — sau despre alternative, cum ar fi criptomonedele, obiectivul este același: să nu depinzi de o singură sursă de cash-flow într-o perioadă în care presiunea din economie devine tot mai apăsătoare.

În acest context, tot mai mulți antreprenori, mai ales cei prietenoși cu mediul digital, privesc investiția în criptomonede ca pe o oportunitate de creștere. În plus, apreciază la aceste investiții și gradul ridicat de flexibilitate.

Înainte de orice investiție însă, este important să cunoaștem regulile fiscale. Regimul de impozitare a activelor cripto s-a mai clarificat în ultimii ani, iar 2026 aduce schimbări importante.

Cum se impozitează criptomonedele în România

În România, veniturile obținute din tranzacțiile cu criptomonede (Bitcoin, Ethereum, etc.) sunt tratate ca venituri din alte surse, conform art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul Fiscal.

Această reglementare este aplicabilă începând cu anul fiscal 2019, când a fost introdusă explicit în lege noțiunea de „venit din transferul de monedă virtuală”.

1. Când apare obligația de plată a impozitului

Conform prevederilor legale și clarificărilor de la ANAF, impozitul se datorează numai în momentul în care moneda virtuală este:

• convertită în monedă tradiţională (fiat) – de exemplu, lei, euro, dolari
• folosită pentru achiziția de bunuri sau servicii (se consideră o „valorificare”)

Nu se impozitează simpla deținere a criptomonedelor sau schimburile dintr-o monedă în alta, dacă nu se face transformarea în bani tradiționali sau bunuri/servicii.

2. Cota de impozit și contribuția socială (CASS)

Conform art. 116 alin. (2) din Codul Fiscal:

• Cota de impozit pe venit: 10% din câștigul net, dar începând cu anul 2026 cota de impozit va fi de 16%;
• CASS (contribuție la sănătate): se datorează numai dacă totalul veniturilor anuale depășește plafonul de 6 salarii minime brute pe economie.

3. Determinarea bazei de impozitare

Baza de calcul este diferenţa între venitul obținut din vânzarea criptomonedelor şi costul de achiziție (inclusiv comisioane).

Pentru a putea deduce corect cheltuielile, este necesar să aveți documente justificative precum extrase de tranzacții din platformele de tranzacţionare, rapoarte contabile si dovezi ale achizițiilor (facturi, capturi de ecran, rapoarte de trading).

În lipsa documentelor, autoritățile fiscale pot considera întreaga sumă încasată ca fiind venit impozabil

Cum se declară veniturile din criptomonede

Veniturile din criptomonede se declară prin declarația unică, privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice

Termen de depunere a declaraţiei este până la 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-au obținut veniturile. Impozitul se plătește tot până la aceeași dată.

TVA și aspecte juridice

Potrivit Cauzei C‑264/2014 „David Hedqvist”, confirmată și de practica europeană, schimbul dintre monedele virtuale și cele tradiționale nu reprezintă operațiuni din sfera TVA. Așadar, nu se percepe TVA pentru tranzacțiile de conversie cripto–fiat. Acestea sunt asimilate operațiunilor bancare.

Recomandări practice

– Pentru a evita complicațiile şi blocajele fiscale, păstrați mereu un registru clar şi detaliat al tranzacțiilor

– Declarați toate veniturile, chiar și pe anii anteriori (retroactiv, dacă nu ați făcut-o).

– Dacă ați pierdut bani (valoare negativă), se pot compensa câștigurile. Însă această opțiune e valabilă doar pentru veniturile aceluiași an fiscal.

– De asemenea, trebuie să fim atenți la reglementările privind supraimpozitarea veniturilor nedeclarate (cu până la 70%), prevăzute de Codul Fiscal actualizat.

Impozitarea criptomonedelor în România rămâne un domeniu în continuă evoluție. Investitorii trebuie să fie atenți atât la obligațiile declarative, cât și la modificările legislative. Tocmai de aceea, se recomandă colaborarea cu un expert contabil sau un consultant fiscal acreditat.

Indiferent de volumul tranzacțiilor, respectarea regulilor fiscale asigură protecție şi minimizează expunerea la riscuri. Un profesionist cu experienţă în această zonă poate ajuta la eficientizarea investiţiilor şi vă poate păstra departe de probleme.

Criptomonedele oferă oportunități reale, dar succesul pe termen lung depinde de un management financiar corect și informat.