Ce este şi cum se calculează impozitul pe profit? Află cum se aplică scutirile!

Impozitul pe profit este o taxă pe care o datorează către bugetul de stat persoanele juridice cu cetățenie română, dar și cele străine care desfășoară activități pe teritoriul țării noastre prin intermediul unui sediu permanent și care folosesc sisteme fiscale de vânzare și de gestiune.

Acest impozit este unul direct pe care guvernele îl impun asupra unei părți a veniturilor generate de întreprinderile aflate în jurisdicția lor. Impozitul pe profit constituie astfel o sursă de venituri bugetare pentru guverne utilizate pentru finanțarea serviciilor publice, plata obligațiilor guvernamentale și furnizarea de bunuri pentru cetățeni.

Ce este şi cum se calculează impozitul pe profit

Începând cu 1 ianuarie 2026, regimul de impozitare pentru microîntreprinderi revine la o cotă unică de 1% din cifra de afaceri, eliminându-se cota de 3%. Plafonul pentru încadrarea ca microîntreprindere scade la 100.000 euro. Pentru firmele care nu îndeplinesc condițiile, impozitul pe profit rămâne 16%, iar impozitul pe dividende crește la 16%.

15:58, 05 Feb 2026

FOTO Cum se face o verificare de datorii, taxe și impozite în 2026. Iată tot ce trebuie să cunoască românii!

12:05, 29 Jan 2026

FOTO Nu toți românii achită impozite în 2026. Categoriile de contribuabili care beneficiază de scutiri fiscale

Calculul impozitului pe profit pornește de la determinarea profitului impozabil. Acesta se obține prin scăderea cheltuielilor deductibile din totalul veniturilor realizate de firmă într-o perioadă fiscală. Veniturile includ, de regulă, sumele obținute din vânzarea de bunuri, prestarea de servicii sau alte activități economice, iar cheltuielile deductibile sunt acele cheltuieli recunoscute de lege ca fiind necesare pentru desfășurarea activității, precum salariile, chiria, utilitățile sau anumite cheltuieli administrative.

După stabilirea profitului impozabil, se aplică cota standard de impozitare. În România, cota de impozit pe profit este, în mod general, de 16%. Astfel, impozitul datorat se calculează prin aplicarea acestui procent asupra profitului impozabil. Dacă o firmă înregistrează pierdere fiscală, nu datorează impozit pe profit pentru perioada respectivă, iar pierderea poate fi reportată conform prevederilor legale.

Scutire de impozit pe profitul reinvestit și amortizare accelerată a activelor

Pentru contribuabilii care beneficiază de scutire de impozit a profitului reinvestit se propune, pentru perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2026, respectiv perioada cuprinsă între prima zi a anului fiscal modificat care începe în 2026, respectiv și ultima zi aceluiași an fiscal modificat, după caz, posibilitatea de a aplica concomitent și metoda de amortizare accelerată pentru activele respective. Măsura stimulează investițiile în diverse domenii, făcând mai atractivă facilitatea fiscală pentru profitul reinvestit.

În vederea susținerii pieței de capital din România și a procesului de finanțare a întreprinderilor, pentru cheltuielile aferente procesului de admitere/menținere la tranzacționare a acțiunilor pe o piață reglementată, se propune o deducerea suplimentară de 50% din cheltuielile aferente procesului de admitere și menținere la tranzacționare, cheltuieli vor fi stabilite prin ordin al ministrului finanțelor.

Se propune ca, începând cu anul fiscal 2026/anul fiscal modificat care începe în anul 2026, contribuabilii să poată utiliza rezervele fiscale constituite pentru profitul reinvestit potrivit art. 22 alin. (5), după o perioadă de 5 ani care începe cu anul următor celui pentru care s-a constituit rezerva, impozitarea/neimpozitarea ca elemente similare veniturilor în perioada fiscală în care rezervele sunt utilizate, potrivit legii, să se efectueze, în mod diferit față de impozitarea valorii totale a rezervelor din facilitatea fiscală, așa cum este reglementat, în prezent, după cum urmează:

• în perioada celor 5 ani, impozitare integrală a valorii la utilizarea rezervelor;
• după 5 ani, impozitarea a 50% din valoarea rezervelor la distribuția acestora;
• după 5 ani, neimpozitarea utilizării rezervelor pentru majorarea capitalului social, respectiv pentru acoperirea pierderilor contabile.

Se propune majorarea valorii de intrare a mijloacelor fixe de la 2.500 lei la 5.000 lei, în scopul recuperării prin amortizare. Valoarea reflectă actualizarea cu indicele prețurilor de consum din perioada scursă de la ultima modificare a valorii mijloacelor fixe. Așadar, impozitul pe profit este o taxă pe care o datorează către bugetul de stat persoanele juridice cu cetățenie română, dar și cele străine care desfășoară activități pe teritoriul țării.