Noi măsuri fiscale, în România! Proprietarii care închiriază locuințe pe termen scurt, obligați să dea bon fiscal și să folosească aparat de marcat

Ministerul Finanțelor a lansat în dezbatere publică un nou proiect legislativ care face parte din al doilea val de reforme fiscale și vizează modificări substanțiale atât pentru persoanele fizice, cât și pentru companii. Setul de măsuri, ce urmează să intre în vigoare de la 1 ianuarie 2026, aduce creșteri de taxe, noi obligații pentru proprietarii de locuințe închiriate în regim hotelier și schimbări privind normele de venit și impozitarea activităților independente.

Noi taxe și obligații fiscale în pachetul 2 de reforme

Una dintre cele mai importante modificări vizează contribuția la sănătate (CASS). Pentru cei care obțin venituri din activități independente (freelanceri, PFA, profesii liberale), plafonul maxim pentru calculul CASS va crește de la echivalentul a 60 de salarii minime brute la 90. Practic, contribuabilii vor plăti mai mult la sănătate dacă veniturile lor depășesc acest nou prag. Măsura se aplică începând cu veniturile realizate din 2026 și are ca scop egalizarea tratamentului fiscal între munca salarială și activitățile independente.

Impozit dublu pe câștigurile din bursă

Cei care investesc la bursă vor plăti și ei mai mult. Impozitul pe câștigurile obținute din vânzarea titlurilor de valoare crește astfel:

• De la 1% la 2% pentru titlurile deținute mai mult de un an;

• De la 3% la 4% pentru titlurile vândute într-un interval mai scurt de un an.

Această modificare este justificată de dorința autorităților de a aduce venituri suplimentare la buget, în contextul creșterii activității pe piața de capital.

Schimbări majore pentru veniturile din chirii

O atenție deosebită este acordată veniturilor din chirii, în special celor obținute din închirierea pe termen scurt (platforme precum Airbnb, Booking etc.). Proprietarii vor fi obligați:

• Să folosească aparate de marcat electronice fiscale;

• Să emită bonuri fiscale pentru fiecare tranzacție și să le înmâneze clienților.

De asemenea, pentru toți cei care obțin venituri din închirierea locuințelor, Ministerul propune eliminarea sistemului de normă de venit și introduce o nouă regulă: cheltuielile deductibile vor fi forfetare, în cotă de 30% din venitul brut anual. Impozitul va fi aplicat apoi cu o cotă fixă de 10% asupra venitului net rezultat. Contribuabilii nu vor mai fi obligați să țină evidență contabilă completă, ci doar să înregistreze veniturile în registrul fiscal.

Taxe mai dure pentru multinaționale

Pachetul 2 introduce și o formulă nouă de taxare a companiilor multinaționale care își externalizează profiturile. Se va aplica o taxă de 16% pentru cheltuielile care depășesc pragul de 3% din cifra de afaceri în patru categorii vizate de autorități. Noua măsură este inspirată din modelul american și va înlocui actualul impozit pe cifra de afaceri pentru firmele cu venituri de peste 50 de milioane de euro.

Taxă fixă de 25 lei pentru colete non-UE

Pentru a controla comerțul online cu produse din afara Uniunii Europene, autoritățile introduc o taxă de 25 lei pentru fiecare colet sub 150 de euro venit din țări precum China sau Turcia. Măsura va fi implementată în colaborare cu firmele de curierat și vizează asigurarea unui tratament echitabil față de comerțul intern.

Plata cu cardul devine obligatorie pentru toți comercianții

Toți comercianții, indiferent de volumul încasărilor anuale, vor fi obligați să accepte plata cu cardul. Se elimină pragul de 50.000 de lei în numerar care, până acum, determina obligativitatea acceptării cardurilor. Această măsură urmărește creșterea digitalizării plăților și combaterea economiei subterane.

Firmele fără cont bancar riscă inactivarea fiscală

Ministerul a identificat aproape 700.000 de firme care nu dețin cont bancar, multe dintre acestea acumulând datorii importante la stat. Proiectul prevede ca lipsa unui cont bancar activ să devină motiv de inactivare fiscală, la fel de grav ca lipsa unui sediu sau a unui administrator activ. Această schimbare oferă ANAF instrumente suplimentare pentru controlul firmelor-fantomă.

Măsuri contra decapitalizării companiilor

Pentru a combate fenomenul distribuirii excesive de dividende în dauna stabilității financiare a firmelor, proiectul introduce restricții și sancțiuni clare:

• Interdicția de a acorda avansuri/acționarilor dacă dividendele interimare nu au fost regularizate;

• Răspundere solidară a administratorului și a acționarului în astfel de cazuri;

• Amenda de cel puțin 5.000 lei pentru nereguli;

• Obligația de a acoperi pierderile și de a constitui rezerve înaintea distribuirii de dividende.

Capitalul social minim al unui SRL crește de 40 de ori

Pentru a crește responsabilitatea antreprenorilor, capitalul social minim necesar pentru înființarea unui SRL va crește de la 200 lei la 8.000 lei. Societățile existente vor avea la dispoziție 2 ani pentru a-și actualiza capitalul. În caz contrar, vor fi dizolvate.

Reguli noi privind firmele inactive

Pentru cele peste 460.000 de firme inactive cu datorii de miliarde la buget, se introduc reguli clare:

• Nedepunerea situațiilor financiare în 5 luni de la termen va atrage declararea inactivității;

• Perioada maximă de inactivitate va fi limitată la 1 an (sau 3 ani pentru cele deja inactive);

• Dacă nu se reactivează, ANAF va putea solicita insolvența, dizolvarea sau radierea.

Toți contribuabilii vor trebui să-și recalibreze calculele fiscale

Pe lângă modificările menționate, Ministerul propune și ca norma de venit pentru activități independente să nu mai fie o sumă fixă, ci un coeficient înmulțit cu salariul minim brut pe economie. Acest lucru va impacta modul de calcul al impozitului și al contribuțiilor sociale.

Toate aceste măsuri sunt programate să intre în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026, cu excepția unor prevederi care ar putea fi aplicate gradual sau condiționat.