Ce înseamnă cheltuieli deductibile pentru persoane fizice? Iată tot ce trebuie să știi!

Costurile pe care PFA-urile și profesiile liberale le pot scădea din venitul brut pentru a plăti un impozit mai mic reprezintă cheltuieli deductibile pentru persoane fizice. Regulamentul care prevede aceste cheltuieli este prevăzut de Codul Fiscal și se aplică persoanelor fizice autorizate care funcționează în sistem real, pentru veniturile realizate pe parcursul anului.

Cheltuielile desuctibile sunt costuri necesare pentru activitatea unei firme sau a unei persoane fizice. Acestea pot fi scăzute din venitul brut pentru a reduce baza impozitabilă. În acest fel, se reduce impozitul pe profit sau pe venit datorat, iar cheltuielile trebuie să fie legate direct de activitate și justificate cu documente legale.

Ce cheltuieli deductibile pentru persoane fizice sunt acceptate în 2026 și cum se aplică în practică

În 2026, persoanele fizice autorizate aflate în sistem real pot deduce toate cheltuielile care au legătură directă cu activitatea desfășurată și care sunt necesare pentru obținerea veniturilor. Asta înseamnă că orice cost trebuie să aibă un scop clar profesional și să fie susținut prin documente legale, precum facturi, contracte sau bonuri fiscale.

12:36

Această zodie pierde o sumă importantă de bani! Atenție la facturi, taxe și obligații uitate!

15:54

FOTO Se acordă bani de la Uniunea Europeană pentru persoanele cu handicap? Iată de ce sprijin au parte!

Printre cele mai întâlnite cheltuieli deductibile se numără chiria spațiului unde se desfășoară activitatea și utilitățile aferente, cum ar fi energia electrică, apa, gazele, internetul sau telefonia. Dacă activitatea se desfășoară de acasă, se poate deduce doar partea care corespunde spațiului folosit în scop profesional. De asemenea, sunt deductibile cheltuielile cu materii prime, materiale consumabile, produse necesare prestării serviciilor sau realizării lucrărilor.

Serviciile contractate de la terți, cum ar fi contabilitatea, consultanța juridică, serviciile IT sau abonamentele la platforme profesionale, sunt și ele recunoscute fiscal. În cazul echipamentelor mai scumpe, precum laptopuri, telefoane, imprimante sau mobilier de birou, deducerea se face prin amortizare, adică valoarea lor se împarte pe mai mulți ani, conform duratei normale de utilizare.

Cheltuielile legate de autoturisme sunt deductibile în proporție de 50% dacă mașina este folosită atât în interes personal, cât și profesional. Dacă poate fi demonstrat că vehiculul este utilizat exclusiv pentru activitate, atunci cheltuielile cu combustibilul, întreținerea și asigurările pot fi deduse integral.

Contribuțiile sociale plătite, respectiv CAS și CASS, sunt de asemenea deductibile. În 2026, CASS se datorează pentru venituri cuprinse între 6 și 90 de salarii minime brute pe economie, iar CAS devine opțional pentru cei care depășesc 12 salarii minime brute anual și doresc să contribuie la pensie.

Tot în categoria cheltuielilor deductibile intră cotizațiile profesionale către organizații sau camere de comerț, cheltuielile pentru obținerea și reînnoirea semnăturii electronice, necesară pentru accesul în Spațiul Privat Virtual, precum și contribuțiile la pensii private sau asigurări medicale voluntare, în limita echivalentului a 400 de euro pe an.

Ce cheltuieli deductibile nu sunt acceptate și ce trebuie evitat pentru a nu pierde dreptul la deducere

Nu toate cheltuielile pot fi scăzute din venit. Codul Fiscal stabilește că impozitul pe venit nu este deductibil. La fel, amenzile, penalitățile de întârziere și dobânzile datorate autorităților nu pot fi considerate cheltuieli deductibile. Cheltuielile personale, cum ar fi vacanțele, cumpărăturile pentru uz propriu sau alte costuri fără legătură cu activitatea profesională, sunt excluse din start.

De asemenea, sponsorizările și cheltuielile de mecenat nu mai sunt deductibile începând cu anul 2024. Orice cheltuială care nu este susținută de documente justificative sau care nu poate fi explicată prin prisma activității desfășurate poate fi respinsă la un control fiscal.

Facturile trebuie transmise prin sistemul RO e-Factura, iar lipsa acestora poate duce la pierderea deductibilității. Cheltuielile trebuie înregistrate corect în Registrul de Evidență Fiscală și păstrate documentele care dovedesc scopul economic al achiziției. Autoritățile fiscale pot solicita explicații suplimentare, iar în cazul în care nu se poate demonstra legătura cu activitatea, impozitul poate fi recalculat și pot fi aplicate sancțiuni.

Prin urmare, înregistrarea de cheltuieli deductibile pentru persoane fizice reprezintă un mecanism legal prin care PFA-urile își pot reduce impozitul datorat, însă doar dacă respectă toate condițiile impuse de legislație.