Ce trebuie să știi despre PFA în 2025? Explicații pe înțelesul tuturor

În 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) rămân una dintre cele mai practice forme de a lucra pe cont propriu.  Este alegerea multor freelanceri, consultanți și profesioniști care caută flexibilitate, costuri mai mici și mai puțină birocrație ca în cazului unui SRL.  Conform cifrelor analizate de economiști, numărul de PFA-uri deschise de ieșeni aproape s-a dublat, comparativ cu aceeași perioadă a anului trecut.

Totuși, sistemul de taxare al PFA-urilor a tot fost actualizat în ultimii ani. De aceea, să te menții informat și să-ți gestionezi corect obligațiile fiscale poate face diferența între o activitate sustenabilă și o povară financiară.

Ce taxe plătește o persoană fizică autorizată (PFA)

Conform Codului Fiscal, un PFA datorează trei categorii principale de taxe:

1. Impozitul pe venit – 10%

Se aplică în funcție de tipul PFA-ului, după cum urmează:

• Dacă PFA-ul operează în sistem real, impozitul este calculat ca diferența dintre venituri minus cheltuieli deductibile (incluzând aici CAS și CASS).
• Dacă este PFA la normă, impozitul se calculează asupra unei norme de venit stabilite anual de ANAF.

2. CAS – Contribuția la pensie (25%)

Se plătește doar dacă venitul net anual depășește plafonul de 12 salarii minime brute. De asemenea, dacă venitul depășește plafonul de 24 salarii minime brute, CAS-ul se va calcula la acest plafon.

3. CASS – Contribuția la sănătate (10%)

Se aplică asupra venitului net (venituri minus cheltuieli deductibile). Și sunt 2 reguli importante de luat în calcul aici:

• Daca persoana care deține PFA-ul este salariata și are venitul net anual mai mic de 6 salarii minime, nu datorează CASS.
• CASS are un plafon maxim de 60 salarii minime în 2025, respectiv 72 de salarii minime începând cu anul 2026.

Ce să alegi: PFA în sistem real sau normă de venit

Așa cum am menționat mai sus, PFA-ul poate fi impozitat în 2 moduri:

• Sistem real
• Sau normă de venit

Dacă alegi sistemul real, impozitul se aplică asupra câștigurilor reale, scăzând cheltuielile deductibile. Prin urmare, acest mod e ideal pentru cei care au cheltuieli mari, ce pot fi deduse legal, în baza documentelor justificative.

În cazul normei de venit, ANAF stabilește o valoare fixă la care se aplică impozitul (în funcție de cod CAEN și județ). Avantajul în acest caz e faptul că PFA-ul este mai simplu de administrat. Însă aici nu se pot deduce cheltuieli.

ATENȚIE: dacă veniturile depășesc plafonul de 25.000 euro/an, PFA-ul trece obligatoriu la sistemul real.

Cum poți fi mai eficient fiscal

• Ține o evidență contabilă corectă și completă – toate cheltuielile deductibile trebuie justificate.
• Alege corect forma de impozitare în funcție de specificul tău – un expert contabil te poate ajuta să creionezi diferite scenarii și să vezi ce ar fi mai eficient pentru tine.
• Planifică veniturile astfel încât să optimizezi contribuțiile (CAS/CASS).
• Păstrează-te la curent cu noutățile legislative – modificările Codului Fiscal pot schimba rapid regulile jocului.

Deși e întâlnită practica administrării PFA-ului de unul singur, justificând lipsa birocrației și ușurința gestionării, raportată la un SRL, e o recomandare fermă să colaborezi cu un expert contabil, măcar pentru verificarea aspectelor fiscale.

Chiar și cele mai mici erori pot genera costuri suplimentare sau probleme ulterioare, la control.

Concluzie

PFA-ul rămâne o opțiune viabilă și flexibilă pentru activități independente. Succesul depinde însă de buna gestionare fiscală. Cunoașterea aspectelor specifice și menținerea la curent cu noutățile legislative pot să te ajute să eviți suprataxarea și penalizările. Astfel, îți vei păstra activitatea eficientă și sustenabilă.

Nela CIUDOR – Expertul tău în contabilitate digitală